Hacienda propone endurecer ISR para grandes empresas y ampliar beneficios del RESICO

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público propuso modificar para 2027 las reglas del Impuesto Sobre la Renta (ISR), con medidas dirigidas principalmente a las empresas de mayores ingresos y una ampliación de los beneficios fiscales para pequeños negocios y profesionistas.

Uno de los principales cambios contempla que las empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos anualesenfrenten nuevas restricciones para deducir gastos cuando estos representen una proporción elevada de sus ingresos. Dependiendo del supuesto, la iniciativa establece límites que permitirían deducir hasta 96.67% o 99% de los ingresos, con el argumento de fortalecer la revisión de operaciones que pudieran involucrar facturas falsas, gastos ajenos a la actividad empresarial o esquemas de planeación fiscal agresiva.

La propuesta también modifica las reglas para utilizar pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. Las compañías que superen los 50 millones de pesos de ingresos únicamente podrían aplicarlas contra hasta 50% de su utilidad fiscal.

Hacienda señala que esta medida busca atender los casos de empresas que acumulan pérdidas de manera recurrente. Según los datos incluidos en la iniciativa, 129 mil empresas reportaron pérdidas durante los últimos tres ejercicios fiscales, mientras que alrededor de 54 mil lo hicieron durante al menos cinco años consecutivos.

En contraste, el proyecto contempla ampliar el alcance del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para facilitar el cumplimiento fiscal de pequeños contribuyentes.

Para las personas físicas, el límite de ingresos anuales para incorporarse o permanecer en este régimen aumentaría de 3.5 a 5 millones de pesos. La modificación beneficiaría, entre otros, a pequeños comerciantes, restaurantes y fondas familiares, talleres, tiendas de abarrotes y profesionistas independientes.

En el caso de las personas morales, el tope para acceder al RESICO pasaría de 35 a 50 millones de pesos anuales. Además, el régimen dejaría de ser obligatorio para las empresas que cumplan con los requisitos, permitiéndoles elegir entre permanecer en él o tributar bajo el régimen general.

La iniciativa también contempla mayores porcentajes de depreciación para determinadas inversiones de las empresas que permanezcan en el RESICO.

Hacienda sostiene que los cambios buscan combatir la evasión y elusión fiscal y promover una mayor justicia tributaria, sin incrementar las tasas de los impuestos existentes ni crear nuevos gravámenes.